莱宝高科:境外收入与前五客户收入均占近九成、独董质疑年报真实性后辞职

近期，披露了2021年年报。2021年，莱宝高科营业收入76.82亿元，同比增长13.79%；净利润4.91亿元，同比增长12.10%。

4月2日，深交所向莱宝高科下发了年报问询函，要求说明近三年净利润和经营活动产生的现金流量净额持续存在较大差异等情况。

境外收入近九成 前五客户收入也占近九成

据悉，公司2019年、2020年和2021年归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为 2.82 亿元、4.38 亿元和 4.91 亿元，经营活动产生的现金流量净额分别为 6.16 亿元、2.41 亿元和 6.39 亿元，销售商品和劳务收到现金占营业收入比例分别为98.60%、89.80%和 104.87%。近三年净利润和经营活动产生的现金流量净额持续存在较大差异。

报告期内，公司实现营业收入76.82 亿元，同比增长13.79%，其中全贴合产品实现营业收入 69.70 亿元，同比增长14.28%。

值得注意的是，营业收入中，向中国大陆以外地区销售收入占比89.95%。这一点在公司的货币资金中也有所显现，报告期末，公司货币资金余额为 23.18 亿元，同比增长15.74%。其中，外币货币性项目折算人民币余额为 8.62 亿元，同比增长 74.26%。

对此，深交所要求公司结合不同类别全贴合产品的本年度销售情况，说明报告期内营业收入增长的原因，并请年审会计师说明针对境外收入执行的审计程序，相关收入确认是否真实、准确、完整；并请公司说明外币货币性项目余额增长幅度明显高于货币资金增幅的原因，已采取或拟采取的应对汇率风险的措施。

此外，年报显示，2019 年至 2021 年，莱宝高科对前五名客户的销售占年度销售额的比例分别为 86.73%、86.29%和 86.66%。应收账款期末账面价值为 19.68 亿元， 占流动资产比例为 37.77%。

客户集中的同时，应收账款占据了近四成的流动资产。深交所也主要此问题，在年报问询函中要求公司补充说明近三年向前五大客户销售的主要产品、历年应收款项的回款情况，并结合行业情况、可比公司情况等分析说明客户集中度高的原因，是否与行业整体情况存在重大差异以及公司采取的防范客户依赖风险的措施。

投资项目三年未投产 1.25亿元打水漂

公开资料显示，莱宝高科生产经营彩色滤光片、触摸屏、镀膜导电玻璃及真空镀膜产品，开发相关技术设备并提供相应的技术咨询服务。

年报显示，2018年6月，莱宝高科以自有资金 1.25 亿元参股投资重庆神华薄膜科技有限公司，用于合资建设年产 306MW 铜铟镓硒（CIGS）薄膜太阳能电池组件产业化项目，其他投资方为公司控股股东和其关联方。

令人产生疑问的是，自公司投资重庆神华至今，CIGS 项目一直未投产，目前该项目处于停滞状态，不再续建。对此，重庆神华对 CIGS 项目计提减值准备 14.18 亿元，导致重庆神华资不抵债，你公司其他权益工具投资的公允价值相应减少1.25亿元。

对此，深交所在问询函中要求公司说明公司投资重庆神华履行的审批程序情况，在初始投资时是否对项目可行性进行充分论证，CIGS 项目一直未投产的原因，并说明直至本年度对项目计提大额减值准备的原因及合理性。

此外，年报显示，公司在募集资金使用情况部分，披露新型显示面板研发试验中心项目本报告期投入金额3215.68万元，截至期末累计投入 5226.22 万元；在重要在建工程项目本期变动情况部分，披露该项目本期增加金额 5028.2 万元，期末余额5028.20 万元。深交所在问询函中请公司核实两处披露不一致的原因。

独立董事无法保证年报真实性 深交所下发关注函

值得关注的是，此前，2022年3月31日，深交所就因莱宝高科独立董事蒋大兴无法保证公司年度报告的真实性，向莱宝高科下发关注函。

2022年3月31日，莱宝高科披露 2021 年年度报告、2021 年年度审计报告等文件。其中，独立董事蒋大兴无法保证公司年度报告的真实、准确、完整，并对《关于公司 2021 年度财务报告的议案》等议案投反对票。

公告称，蒋大兴“无法保证或者持异议的具体内容是公司年报中的营业收入、应收账款、存货盘点、利润等等财务数据，详细原因是在审计沟通过程中，早期审计机构对本人的关注函仅给予程序性回复，使本人对关注的相关财务数据产生合理怀疑。其后，在本人提议聘请新会计机构审阅财报以及将对拟续聘该审计机构的议案投反对票时，才给予具体回复。由此，使本人对莱宝高科2021年度财报数据的真实性、准确性、完整性产生合理怀疑。”

此外，3月20日上午，独立董事蒋大兴以邮件方式向公司全体董事、监事和高级管理人员发送了《辞职报告》，提出辞职。公开资料显示，2014年2月至今，蒋大兴任北京大学法学院教授、博导。

针对上述问题，莱宝高科表示，关于独立董事蒋大兴的特别关注事项，注册会计师已分别通过1月25日现场结合视频沟通会议、2月13日邮件回复、2月22日邮件沟通、3月20日邮件进行了及时的、相应的回复。

比如，公司于3月20 日对独立董事蒋大兴关注的营业收入、应收账款、存货盘点比例、函证及回函比例、利润等相关科目以及财务数据、审计程序、审计结论，进行了详尽的邮件回复并通过短信方式告知其查收审阅。

对此，独立董事蒋大兴回应：“已经辞去独立董事职务，感谢回复”。